2018税改改了什么？对学生签/H1B/绿卡/公民有什么影响？

aillynotes 1.22万浏览 2018-07-21 更新 2018-07-20 发布

2018年有稅改？

是的，2017.12.22川普政府通過了Tax Cut and Jobs Act（有興趣的請點擊這裡看議院的公告），影響最大的就是2018報稅的方法跟相關了．這篇會針對学生签/H1B/绿卡/公民討論．

另外一個重點就是要參加：7月徵文挑戰: 生活小百科主題

說在前頭

這篇會先從2018稅改具體改了哪些項目．再來會從不同報稅身份的影響作結．
內容會有巨多中英文交雜，因為Federal income tax就是聯邦政府在收，如果硬要翻中文反而可能對稅表的時候找不到正確行
而因為每年finalize的稅表大概要當年度10月份以後才正式公告，文章內如果有放上2018的稅表都算是目前政府release出來的草稿版本；其餘大都用2017的稅表做為講解(日後有最新release出來的版本我會再碼文更新)

2017 稅表IRS官網release time, 可以看出10月以後IRS才陸續finalize tax forms

另外這篇是以目前已經公佈．比較有共識．最常見影響到個人稅務的項目討論，其他改動的還有很多跟：個人有租賃收入（Schedule E）．個人有Business Income（Schedule C）．或是持有Partnership/S corporation的部分，這篇就略過了（是說如果有這些項目的，其實應該都是找CPA幫忙報稅了）
最重要．最讓大家有感的項目，會用桃紅色標示

美國個人所得稅主要概念

Tax Form:

Form 1040 (居民/公民/H1B第2年以後)
Form 1040NR (F1/OPT/H1B身分轉換第1年)

先來一張大家很熟悉的Form 1040，以下附上2018最新版本 (還不是finalize版）

2018版本 Form 1040 p.1

從 US Department of the Treasury下載的2018版本Form 1040, 據說是要簡化成明信片大小

計算方法

(各種收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket（稅率）=應交所得稅

應交所得稅-各種credit- 你曾經付過的稅(包含withholding薪資預扣 / extension payment / estimated payments)=最後欠IRS的錢．或IRS要退回給你的refund

以下提供計算的公式。Tiffany 綠的部分就是稅改有改動到的項目

Tiffany綠部分就是稅改有改動的部分

2018稅改改了哪些？

網路來源圖片，版權屬於原作者

Adjustment

Ｍoving Expenses 被刪除，以前是(新公司地點-舊家地點)>(舊公司地點-舊家地點)>50miles, 才可以填Form 3903，2018以後，這一項就被刪除了

Standard Deduction

2018稅務年度 Standard Deduction 會提高，金額如下：

Single/Married Filing Separately: $12,000
Married Filing Jointly (MFJ): $24,000
Head of Household: $18,000

（2017參考金額：Single: $6,350, MFJ: $12,700，可以看出幾乎是快2倍的增長了)

Itemized Deduction

State/Local Income Tax/Sales Tax deduction上限為$10,000

舉裡來說，在加州工作的碼農，假設2018年度被加州政府withholding了18,000的稅，但到報2018的稅時，以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以後只能填入10,000了

Home Mortgage Interest deduction上限降低

Mortgage interest paid on new loans deductible up to $750,000  (or existing loans up to $1,000,000)：貸款金額750,000以內的利息費用，才可以作為扣抵（超過以上的不可計入）
Interest from home equity loans is no longer deductible

所有的Miscellaneous Deductions全部被刪除 （以下是常見的Ｍiscellaneous Deductions項目）

Unreimbursed Employee Expenses 雇主沒有Reimburse的公務費用
expenses of looking for a new job in your present occupation
legal fees related to your job
subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work
tools and supplies used in your work
work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服．工作用特殊服裝
Tax-related expenses 請專門CPA/Enrolled Agent報稅的費用
Investment-related expenses 費給financial advisor/financial institution諮詢費

Exemption

Exemptions 從2018被廢除，在2017年，納稅人．配偶．跟一個dependent各有$4,050的exemption，2018以後就沒有了

Tax Bracket

最大的改變就是累進稅率的變化，左邊是就稅率跟每個級距的threshold, 右邊新稅率＆新級距（2018報稅適用）

請注意：新Threshold只有2018適用，每年會隨著物價浮動指數而調整

Photo from TurboTax

Other Taxes

AMT計算的限額提高

MFJ: 從$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly
Single: 從$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300

Tax Credits

Child Tax Credit

Eligible People: 小孩
每個小孩最多有$2,000 credit可用 (2017稅務年是$1,000）
小孩需17歲以下
會因為收入變高而phase-out
Schedule 8812 連結

報稅身分

學生簽/H1B第一年

學生簽跟H1B第一年，都是屬於Non-resident Alien（NRA），需要用Form 1040NR（點擊進入稅表）

幾個特點：

不能用Standard Deduction，只能用Itemized Deduction，所以關於itemized deduction的各項減少（尤其是state/local income tax或是sales tax限縮到$10,000的部分）

H1B第二年及以後/綠卡/公民

以上所有改變項目都會影響到
H1B第二年及以後就是Resident Alien, 要file的稅表跟綠卡/公民一樣，都是Form 1040

結論

給看到這篇的人拍手一下，謝謝你們耐心看到這，我來做個小小結論

光以Tax Bracket來看（本來想自己用excel算，但被我找到幫忙計算的網站啦！！！請點）以下是我人工輸入計算出來的結果，不論是Single 或是Married Filing Jointly (MFJ)都是減稅效果

我人工試算＆整理的excel表格，若需使用請註明出處

Standard Deduction的提高/跟各種對Itemized deduction的限制，其實都可能會有鼓勵taxpayers使用Standard Deduction的效果（當然Nonresident Alients是沒得選．．F1/OPT/Ｈ1B第一年的就還是只能take itemized deduction）