2019 年报税 | Nonresident Alien/Resident Alien/绿卡/公民，这几张Tax forms 一定至少用到一张！ (附变化详解)

aillynotes 3.45万浏览 2020-02-28 更新 2019-03-01 发布

2019報稅季即將於4/15/2019結束，該開始File Tax Return了!

自從2017.12.22川普政府通過了Tax Cut and Jobs Act (TCJA)以來，大家在最近提報2018 稅表的時候，應該都發現了：稅率/稅表都有極大的改變；不論是自己報稅，或是選擇用軟體報稅，有看到很多小夥伴還是很困惑，例如：

為什麼今年報完，出來的數字跟去年差這麼多？
Nonresident Alien/Resident Alien/HIB/綠卡/公民，到底適用的稅表哪裡不一樣？
Nonresident Alien(NR)到底能用什麼軟體/稅表報稅？
Tax Forms到底要去哪裡下載？

封面圖credit: Forbes

以下內文主要用Q&A方式撰寫，直接走心的提供2019報稅適用，IRS官方公布的最新Tax Forms連結

Q: 報稅身份有哪些？

A: 主要分為：Nonresidentt Alien(NR)跟非NR(Resident Alien / Permanent Resident / Citizen)兩種類別

Nonresident Alien: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa不超過5年；持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa不超過2年；H1B第一年
非NR: Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa超過5年；持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa超過2年；H1B第二年及以後；綠卡；美國公民。

學生學者簽證超過5年/或2年該怎麼計算呢？舉個例子：小明是F1簽證並在2014.12.30入境美國，那在2019.01.01開始，就需要視為Resident Alien報稅，看的是年度5年，而不是實際在美國待滿5年的期間；但2019在報2018稅務的時候，看的是: 2018當下的簽證狀態，所以2019仍要用Form 1040NR提報2018 tax return.

點選以下圖片可進入IRS官網查看持有學生or 學者簽證的年度計算範例與起算日期

點選以下圖片可參考其他Nonresident Alien相關規定

图片来自于@ IRS，版权属于原作者

Q: IRS稅表哪裡下載？哪裡看到？

A: 直接去IRS官網下載最正確也最新，請點擊這裡進入IRS Form Release list

2018.12月跟今年1.2月1，IRS瘋狂更新各種tax forms跟instructions，今年除了傳統的Form 1040(每頁都只用到半面大小)；另外你沒有看錯，多了Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但這些Schedule其實就是把之前在Form 1040上面的一些欄位抓出去填，然後把加總後的數字填到Form 1040上．

另外不囉唆，按照NR/非NR分類，直接附上2019報稅適用的2018 Tax Forms(點擊連結或圖片直接進到網頁版PDF)

非NR

Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen適用)
U.S. Tax Guide for Aliens(官方出版的instructions)

最新版本Form 1040

1040 ez: 請注意2019報稅，IRS不接受1040 ez報稅了！所有非NR一律都是Form 1040報稅!

图片来自于@IRS ，版权属于原作者

NR

Form 1040NR (Nonresident Alien適用)，跟新變化版的Form 1040nr有很大的不同，有多頁（含NR版本的Schedule A)
2018 Instructions for Form 1040NR: IRS官方出版的NR報稅手冊

图片来自于@IRS ，版权属于原作者

如果NR也沒什麼收入或項目要報稅，可以單獨file Form 8843給IRS

Q: 美國的Federal Income Tax是什麼概念？怎麼算？

應繳稅額計算方法

簡單的來說，就是: (各種收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket（稅率）=應交所得稅

應交所得稅-各種credit- 你曾經付過的稅(包含withholding薪資預扣 / extension payment / estimated payments)=最後欠IRS的錢；或IRS要退回給你的refund

以下提供計算的公式。Tiffany 綠的部分就是稅改導致2019報稅有更動到的項目

Q: 如果我是NR, 能用什麼軟體報稅？

千萬不要用Turbo Tax, Turbo Tax基本上把使用者直接視為非NR，沒有特別多的itemized deductions一率都用standard deductions報稅；但NR是不能用standard deductions的，所以會報錯～

目前查詢下，就是SprinTax跟Glacier這兩個報稅軟體有NR版本可使用；不然就是使用紙製的Form 1040NR報稅

Q: 如果我是NR, 今年稅改對我2019報稅有什麼影響？

Itemized Deductions跟Exemption都有變化

用Form 1040NR報稅，不能使用Standard Deduction，只能用Itemized Deduction，所以關於itemized deduction的各項減少（尤其是state/local income tax或是sales tax限縮到$10,000的部分）會影響頗大；但1040NR身份報稅的Tax Payers, 本身也不會被收取FICA Tax, 所以各有利弊。
Exemption被廢除，以往Exemption可以扣抵Gross Income金額
跟稅改無關，但NR無法使用的優惠：Itemized Deduction中，關於貸款買房產生的Home Mortgage Interest跟付的房產稅Property Tax都無法在Schedule A上扣除．

Q: 如果我是RA(非NR)（Resident Alien/HIB/綠卡/公民）, 能用什麼軟體報稅？

這邊推件一下Rain小編寫的兩篇免費報稅or 報稅軟件分析，RA報稅軟體這些介紹的都可以用(點擊以下加底線文字進入碼文)

Q: 如果我是RA(非NR)（Resident Alien/HIB/綠卡/公民）, 稅改對我2019報稅有什麼影響？

1. Adjustments

Ｍoving Expenses 被刪除，以前是(新公司地點-舊家地點)>(舊公司地點-舊家地點)>50miles, 可以填Form 3903並從Gross Income中扣除，2018以後除了軍人的moving expenses可扣除外，其他tax payers將無法享受。

2. Standard Deduction / Itemized Deduction

前情提要下，不論是舊制或新法，Standard Deduction 跟Itemized Deduction在一份Tax Form中都只能擇一使用。

2.1 Standard Deduction 標準扣除額

Single/Married Filing Separately: $12,000
Married Filing Jointly (MFJ): $24,000
Head of Household: $18,000
（2017參考金額：Single: $6,350, MFJ: $12,700，可以看出幾乎是快2倍的增長了)

2.2 Itemized Deduction 列舉扣除額

2.2.1 State and local property, income, and sales tax可扣抵上限縮減為$10,000

2017以前年度而言，state income tax/sales tax(兩者擇一)，跟local property tax, 基本上都是付多少放多少在Schedule A上面做為Deduction, 而2018這項變革簡直就是極大不利。

舉例來說，在加州工作的engineer，假設2018年度被加州政府withholding了18,000的稅，但到報2018的稅時，以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以後只能填入10,000了。

而再以加州來說，有房產的小夥伴們，基本在加州的property tax一年非常容易超過10,000，假設2018年總共州的income tax被withholding 了15,000, property tax又繳了10,000，那總共能放在Schedule A的數字，2018起就是只有$10,000(若是2017,可以填入25,000)。

2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能計入的上限降低

Mortgage Interest: 在12/15/2017以後新申請的 Mortgage，最高只能扣抵借款總額最高 $750,000的利息費用  (12/15/2017以前的借款限額仍是 up to $1,000,000)
Interest from home equity loans: 如果是為了住房相關的loan, 其interest expense仍然可以扣抵，但上限跟上述12/15/17以後申請的Mortgage一起受總限額$750,000的限制
詳細釋例請點擊這裡查看IRS公布的Exemple

2.2.3 Miscellaneous Deductions被刪除，以下是常見的Ｍiscellaneous Deductions項目

Unreimbursed Employee Expenses 雇主沒有Reimburse的公務費用
expenses of looking for a new job in your present occupation
legal fees related to your job
subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work
tools and supplies used in your work
work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服．工作用特殊服裝
Tax-related expenses 請專門CPA/Enrolled Agent報稅的費用
Investment-related expenses 費給financial advisor/financial institution諮詢費

2.2.4 Casualty and Theft Losses 限縮到只有聯邦政府宣告災害的loss才能計入

2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中，Cash Contribution 現金捐贈限額，提高到AGI的60%