这个话题现在来谈，可能有点晚，毕竟疫情发展到今天，失业包括Business关停带来的临时失业，已经有一段时间了。本来以为大家都已经了解失业保险是怎么一回事，知道怎么领了，可是最近还是能看到不少人在关注这个话题。刚好前一段时间研究过麻州的失业保险，有点心得来分享一下，其他州应该各有各的规定，我不清楚。
这里用到的所有资料都来源于这个文件：https://www.mass.gov/doc/a-guide-to-benefits-and-employment-services-0/download
申请是在mass.gov/dua，他会跳转到这个页面：
失业保险是跟上一年的收入直接挂钩的，现在申请就要根据2019年的季度收入来计算失业保险能领到多少，最简单的情况是2019年4个季度均有收入，Department of Unemployment Assistance (以下简称DUA)会找到你个人2019年收入最高的两个季度，把这两个季度的总收入加起来，再除以26（一年有52个周，每个季度13个，两个季度共26周）就是平均周工资，再除以2就是你能领到的失业保险。比如这个例子中收入最高的两个季度，分别是8840和10000，那么这两个季度加起来就是18840：
而失业保险就是前面算出来的两个季度总收入18840先除以26得到平均工资724.61，再除以2得到可领取的失业保险362.3
大致上就是这么简单，再有孩子每个可以申请$25/周，还有就是最近加上的额外$600的CAREs补贴。假如你去年的实际工作时间不满两个完整的季度，那就按最高的那一个季度，然后除以13（每个季度算13个周）就是你的平均周工资，再除以2就是你的失业保险金额。如果你2019年的平均周收入为1000，在完全失业的情况下每周可以领到500，麻州的上限是823，平均周收入达到1650就到上限了，就是说年薪8万6即可达麻州的失业保险上限。如果你的雇主要求你减少劳动时间，平均而言工作4天以下大多能领到失业保险，3天以下的大多数能领到那额外的600块CAREs补贴，一般人可以看到这里就停了。
接下来是每个周劳动时间都不一样，以及有提成之类的造成每个季度收入差异很大等各种奇怪情况下的失业保险怎么算，为了省事，我做了Excel来演示，计算过程其实很简单，笔算和计算器都可以搞定。这里我就用我已经做好的Excel来说明一下，要看懂需要一点点Excel经验，本人的Excel水平不高，一般会用Excel的都能看个差不多。如果你懒得敲键盘，可以直接把红色加粗的部分直接复制到Excel对应的格子里。不知道怎么share建好的表格，我就描述一下过程，很容易的。
首先建立一个表格，需要分别输入四个季度的税前总收入,在下面的例子里我们假定年收入为7万，C7是第1季度的收入，C8是第2季度的收入，C9是3季度，C10是4季度：
然后我们用两个函数分别来找到收入最高的两个季度，在这个例子里我们用到的是Large，C11这一格
=LARGE(C7:C10,1)
即取C7~C10这四个格子中的最大值，可以看到是3万；然后C12这一格
=LARGE(C7:C10,2)
即取C7~C10这四个格子中的第二大值，可以看到是2万。那么C13就可以把前边取到的收入最高的两个季度的收入加起来计算每周能领取的失业保险：
=((C11+C12)/26)/2
在此例子中可以看到虽然年收入7万，但是因为两个季度的高收入达到了半年5万的水平，因此失业保险的实际额度961.5已经超过了麻州的上限823，因此在C14那里我加了一个判断函数
=IF(C13>823,823,C13)
如果C13得到的数字超过了麻州上限823则取823为失业保险，如果没达到则取实际的数字为失业保险。
接下来是每个周有收入的情况，在此例子中，我们假定每周Part time的收入总额是税前600，把它输入到C15格。
根据麻州的DUA解释，有part time收入的情况下，需要从工资里把失业保险的1/3减掉来计算最终的失业保险，相当于豁免掉一部分，对个人是有好处的。具体为什么这样做，想了解详情的去查上面那个链接里的文件，这里就不罗嗦了。所以在C16格里先计算失业保险的1/3，输入：
=C14/3
即前面在C14格算出的失业保险除以3，以823为例，它的1/3就是274，成为earning disregard。然后从Part time的收入里减掉这个earning disregard。在C17里输入：
=IF(C15>C16,C15-C16,0)
之所以用到判断，是因为最多减到0就不减了，不会出现负数。这个例子，part time收入是600，earning disregard是274，因此减完得到326，就是allowed wage。那么调整后的失业保险就是原来在C14里得到的失业保险减掉allowed wage，在C18里输入：
=IF(C14>C17,C14-C17,0)
之所以用到判断，也是因为最多减到0就不减了，不会出现负数。这个例子，本来的失业保险是823，减完得到497，就是能领到的失业保险。
再往下就是600块的额外CAREs补贴，在C19里输入：
=IF(C18>0,600,0)
因为领这600块的前提是你能领到失业保险，也就是C18必须大于0才行，所以这里也有一个判断。
再往下是有dependent的补贴，18岁以下的小孩，每一个可以有25/周的补贴，C20直接输入有几个孩子就行了，这个例子是2。C21里输入：
=IF(C18>0,C20 * 25,0)
这个前提也是你能领导失业金才行，所有先用IF判断C18是不是大于0，如果是那就用25乘以C20的2个孩子得出$50，如果C18为0，这里再多的孩子也是0。
然后把失业保险，小孩补贴和CAREs补贴加起来，就是可以领的总金额，在C22里输入：
=C19+C18+C21
其中C18是失业保险，C19是CAREs，C21是小孩补贴，这里失业保险497加上CAREs的600，加上2个小孩的每周50块最后得到的1147就是每周可以从DUA领到的金额。一般州里会预扣5%的州税，这个你可以自己选的，把联邦税扣掉也可以。
最后的C23，不看也行，因为我们公司是两周发一次工资，所以我多加了一步把每周的失业金和Part time加起来再乘以2，就是现在的两周收入，跟工资比起来有个参考，这里被水印盖住了。
=(C15+C22)*2
啰里啰唆说了一大堆，希望能对需要的人起到一定的帮助。
最后发现需要5张图片，我太懒了，随便拉了一张凑数
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