HSA和FSA是什么？有什么区别？美国医疗保险免税省钱科普

小伙伴们在购物时可能会看到很多产品写着“HSA/FSA eligible”，这个时候拥有HSA或者FSA账户的人士就可以利用他们账户里的免税款项来消费，能节省一笔开支。

到底FSA/HSA是什么？HSA/FSA怎么用？两者有什么区别？一起来看看吧。

HSA是什么？

HSA全称是“Health Savings Account”，中文叫“健康储蓄账户”。HSA让你在税前（Pre-tax）的基础上存入资金，用于支付自己、配偶以及被扶养人的符合资格的医疗费用（qualified medical expenses）。存入健康储蓄账户的资金如果当年没用完，可以自动滚存（rollover）下去。

HSA的免税福利

• 存入HSA账户的资金不需要交纳收入税
• HSA作为储蓄账户所赚的利息或投资盈利是免税的
• 从HSA账户取出的资金若用于支付符合资格的医疗费用时也不需要缴税

HSA省税举例
	有HSA	无HSA
税前收入	$30,000	$30,000
HSA存款	$3,000	$0
应税收入	$27,000	$30,000
收入税（30%）	$8,100	$9,000
省税	$900	$0

HSA开户要求

HSA账户要求户主拥有高免赔额健康计划（High Deductible Health Plan，简称HDHP），HDHP是一种“高自付额”的医保计划，除了预防性服务以外，用户必须要先自付满足免赔额度后才能享受医保报销福利。

2023年 HSA账户要求
	个人	家庭
HSA开户要求	18岁或以上 拥有合资格的HDHP 没有其他医疗保险计划 没有Medicare 不能在税表上被申报为dependent
HDHP要求	最低免赔额：$1,500 最高自付额：$7,500	最低免赔额：$3,000 最高自付额：$15,000
HSA存款上限	$3,850（55岁以下） $4,850（55岁及以上）	$7,750（55岁以下） $8,750（55岁及以上）

HSA如何开户

当你登记了符合HSA资格的高免赔额健康计划（HSA-eligible HDHP）后，需要另行在合资格的金融机构开通HSA账户：

• 上网查询合资格的HSA金融机构
• 向提供HDHP的医疗保险公司了解是否有合作的HSA金融机构
• 咨询原有银行看是否提供HSA账户选择

小伙伴们需要向银行了解清楚HSA账户的开户及维护相关收费，是否提供debit卡及网上银行服务，如何在税前（pre-tax）存款等等。

HSA取款规则

在65岁之前，如果将HSA资金用于不符合报销资格的支出，将会有20%的罚款，并且这部分金额需要按正常收入纳税。比如如果意外使用HSA debit卡支付了$500不符合要求的购物开销，将会有$100的罚款，并且这$500会算入户主当年的应税收入。

满65岁及之后对HSA资金使用将不再有限制，但如果用于合资格的医疗费用支出则仍然不用缴税，但用于其他方面则需要当作正常收入纳税。

HSA报销

HSA里的免税资金可以用于支付户主自己、配偶以及被扶养人的免赔额（deductible）、共付额（copay）、共同保险金（coinsurance）等等医保不报销需要自付的医疗相关费用，以及用于购买符合资格的药物及一些健康相关的仪器和产品。

由于大流行的关系，2020年3月签署的《CARES Act》法案将以往不符合资格的一些OTC非处方药物、女性护理用品以及口罩、免水洗手液等个人防护装备（PPE）等等都纳入到符合HSA/FSA报销资格的范围。

类似Covid-19或者其他疾病的在家自测试剂盒都能用HSA/FSA的资金报销。

而以下则是一些不符合HSA报销资格的开销例子，如护肤品、美妆、漱口水、洗发露、加湿器等等。

现在包括Amazon等很多网店都有专门开通HSA/FSA产品专页，方便消费者选购。

FSA是什么？

FSA全称是“Flexible Spending Account”，中文叫“灵活开支账户”。FSA是由雇主提供的一个特殊账户，让你可以在税前的基础上存入资金用于报销符合规定的开支。FSA账户分两种：

• Heathcare FSA（医疗灵活开支账户）：与HSA类似，资金限用于支付个人、配偶及被扶养人的合资格的医疗费用。2023年每个雇主允许FSA最高存款$3,050，若结婚的夫妻双方雇主都提供FSA，则两人可以各存$3,050。
• Dependent Care FSA（被扶养人看护灵活开支账户）：资金限用于支付因工作关系需要请人照顾被扶养人的相关看护费用。2023年个人报税或夫妻联合报税的情况DCFSA可存入金额上限为总共$5,000，夫妻分开报税的情况每人可存入$2,500。

如果雇主提供FSA账户，员工可选择向医疗FSA或/和DCFSA存款。个人最高可存$3,050医疗FSA和$5,000 DCFSA，夫妻最高可存合共$6,100 HFSA + $5,000 DCFSA。

通常FSA的资金必须在当年内用完，否则过期作废，但雇主也可能会提供以下两种选择：

• 提供最多2 1/2个月的“宽限期（grace period）”，即到下一年3月15日为止，让你花完FSA中的资金；
• 或允许转存（carry over）最多$610到下一年使用。

另外FSA账户的所有人是雇主，所以如果员工离职，FSA账户内未用完的资金也会马上作废（或在离职月底作废），除非员工可以购买COBRA医疗保险，则可以继续保留FSA账户。

FSA存多少？

FSA 省税举例
	有FSA	无FSA
税前收入	$30,000	$30,000
FSA存款	-$2,000	-$0
应税收入	$28,000	$30,000
收入税（30%）	-$8,400	-$9,000
自付医疗开支	-$0	-$2,000
剩余收入	$19,600	$19,000

如果小伙伴们比较清楚自己每年的自费医疗支出，就可以通过向FSA账户设定存款来达到省税的目的。但是因为这些资金到期用不完会作废，所以存得太多也容易浪费，建议小伙伴们做好预算。

FSA怎么花？

FSA（灵活开支账户）是雇主给员工提供的一种福利，通常是在员工入职后、选择雇主提供的医疗保险时一起登记开通的；每年更新下一年医疗保险计划（通常在10~11月）的时候也可以更改明年的FSA存款预算。

假设在11月登记公司医保福利时设定了明年要向FSA账户存入$2,000，则会从明年1月开始，分期从工资中扣起税前资金；假设员工每个月拿一次工资，则每张paycheck上会在税前扣起$166.67。然而，FSA的资金是从第二年的1月1日起就已经全额可用。

假设员工在1月里已经花光了FSA里的$2,000，但是在2月离职，那么员工也不需要再支付剩余11个月的FSA账户存款，Uniform coverage rule限制了雇主不可以向员工追收多用了的FSA资金。

有FSA的小伙伴们记得要在截止日期前向公司提交合资格的消费证明申请报销哦。

HSA和FSA的区别

HSA和FSA的区别
	HSA 健康储蓄账户	FSA 灵活开支账户
开户要求	必须拥有HDHP 不能有Medicare 不能被申报为dependent 自雇人士也可以开户	由雇主提供 自雇人士不可开户
2023年存款限额	个人$3,850 家庭$7,750 （满55岁 +$1,000）	个人$3,050 夫妻合共$6,100
资金来源	雇主和/或员工	雇主和/或员工
账户拥有者	自己， 换工作不影响账户	雇主， 离职后账户即作废，除非选择COBRA医保
年底余额	转存到下一年	作废 或可用至明年3月15日 或可转存最多$610到下一年
何时可更改存款预算	任何时候	在更新医保时 在家庭情况转变时  在换工作时
利息和投资增值	利息和投资盈利免税	无利息或盈利
非合资格医疗支出的罚款	65岁前，20%罚款+纳税 65岁后无罚款，但需纳税	由雇主限制，员工未必能随便动用FSA资金

写在最后

小伙伴们有开HSA或FSA吗？欢迎大家在评论里分享更多利用HSA/FSA省税的经验心得！

（封面图Credit：Altayb/iStock）