![浅谈美国公司员工ESPP福利和税务](https://imgcache.dealmoon.com/fsvrugccache.dealmoon.com/ugc/9d2/341/dcf/9bbb38234207a3cf7e7c2dd.jpeg_1280_1280_3_2674.jpeg)
很多公司都会给员工提供employee stock purchase plan (ESPP),一般都给15%折扣买公司股票。不同的plan有不同的折扣细则,比如LZ前司就是直接按purchase date价格15%折扣购买,现司是取offer date和purchase date两个的最小值再算15%折扣购买。
虽然价格越低越有优势,但是LZ还是建议再烂的plan也尽量买满。最差的情况是买到之后立即卖出,至少大概能锁定约15%的利润,除非purchase date之后第二天开盘暴跌。
如果对公司股票不乐观,完全可以采取以上即买即卖策略,保证落袋为安,虽然税务上可能吃点亏。
如果对公司有信心长期看涨,那么基本策略应该是每次买满,长期hold不卖出,这样每年都没有收入税和资本利得税。
如果盲目乐观,那确实有可能亏钱,比如标题图片,为了等一波税务好处结果亏了20%还不知道能不能回本🥲
ESPP税务上分disqualified disposition和qualified disposition。
disqualified disposition是指sale date-offer date小于两年或者sale date-purchase date小于一年。普通收入的部分都是purchase date price-real purchase price,剩下的是资本利得部分sale price-purchase date price。如果sale date-purchase date小于一年那么是短期资本利得,否则是长期资本利得。一般公司都会在来年W2上包括这部分普通收入并标注,报税的时候注意勾选并调整cost basis,不然会被double tax。
qualified disposition是指sale date-offer date大于两年且sale date-purchase date大于一年。这种情况下普通收入就比较少了,是min(sale price-real purchase price, discount),剩下的都是长期资本利得。一般W2不会包含此情况下的普通收入,但是报税的时候也要仔细填对普通收入的部分,否则可能会被audit。
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