国税局扩大了针对激进的员工留任税收抵免申领的工作；已邮寄20,000封拒绝信

国税局扩大了针对激进的员工留任税收抵免申领的工作；已邮寄20,000封拒绝信，更多行动和自愿披露计划即将推出

美国国税局持续努力打击可疑的员工留任税收抵免 (ERC) 申领，正在向纳税人发送第一轮20,000多封信函，通知他们员工留任税收抵免申领被拒绝。国税局不允许在资格期间不存在的实体或在资格期间没有支付雇员的实体提出申领，以防止不符合资格的实体领取不当的员工留任税收抵免款项。

这些信件是在国税局继续加强对员工留任税收抵免申领（英文）的审查、以回应针对小企业和其它组织的误导性营销活动之际发出的。国税局的邮寄是扩大合规工作的最新举措，其中包括针对那些意识到自己可能提交了不准确税表、而未决申领的人制定的特殊撤消申领计划（英文）。本月晚些时候，一项单独的自愿披露计划将公布，即时那些收到可疑付款的人可以采取行动，以避免今后国税局的追责。

经过今年秋天的初步审查，国税局确定大量纳税人不符合税收抵免的基本标准。从本周开始，不符合抵免资格的纳税人将开始收到信函 105 C“申领被拒绝”。

这组信件将涵盖没有资格获得员工留任税收抵免的纳税人，因为他们的实体在申请抵免期间不存在或没有员工。

“我们看到了针对此信用证的积极营销，因此出现明显不符合法律要求的申领也就不足为奇了。” 美国国税局局长Danny Werfel表示， “我们今天采取的行动是我们在这一领域合规工作的初步步骤，不久的将来将会发出更多信件，包括拒绝信函和要求返还错误申领和收到的资金的信件”。

“随着涉及员工保留积分的审计和刑事调查工作继续进行，我们继续敦促提交申领的人与值得信赖的税务专业人士一起审查规则。如果他们提出的申领不准确，我们敦促他们考虑撤回未决申领，或使用即将推出的披露计划来偿还不当退税，以避免未来被追责。”

国税局出于对税务专业人士和其他人激进的员工留任税收抵免营销的担忧，于 9 月 14 日宣布，至少在2023 年底之前暂停处理新的员工留任税收抵免申领。国税局指出，加强对暂停之前提交的现有申领的合规审查至关重要防止欺诈，并保护企业和组织免于因发起人提出的不良申领而面临处罚或利息支付。

员工留任税收抵免如果正确申请，是一项可退还的税收抵免（英文），专为在新冠疫情期间继续向员工支付工资、但其业务运营因政府命令而全部或部分暂停、或在资格期间总收入大幅下降的企业而设计。

今年 7 月，国税局 表示，正在将重点转移到审查员工留任税收抵免申领的合规问题上，包括加强对发起人和提出可疑申领的企业的审计工作和刑事调查。国税局 正在处理数百起刑事案件，数千起员工留任税收抵免申领已提交审计。

20,000 封信件重点落在两个员工留任税收抵免问题领域

该邮件仅反映了国税局正在进行的对这些申领的审查的一部分工作。在该组信件中，已确定并禁止两类声明：

• 实体在资格期间不存在：员工留任税收抵免适用于 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间的合格工资。根据国会通过的法律，2021 年 12 月 31 日之后成立的实体无权享受员工留任税收抵免。
• 资格期内没有受薪雇员：员工留任税收抵免旨在作为已付合格工资的抵免额。不支付任何工资的实体没有资格获得员工留任税收抵免。

美国国税局尊重纳税人的权利，在该信件中说明，不同意拒绝申领的纳税人可以提供支持其资格或申领金额的文件进行回应，或者可以提出行政上诉。

在付款之前识别不合格申领的拒绝信有多种目的，可以帮助纳税人和税务管理部门。信件旨在：

• 帮助不符合资格的纳税人避免审计、还款、罚款和利息，
• 通过防止员工留任税收抵免发起人收到错误退税来保护纳税人，以及
• 在进入审计流程之前停止错误的抵免，从而节省国税局资源。

国税局除拒绝信外，还计划发出更多信件。涉及员工留任税收抵免申领的特别自愿披露计划也正在敲定，该计划将于本月晚些时候公布。

国税局还将继续审查员工留任税收抵免申领，并可能要求纳税人提供更多信息以支持其员工留任税收抵免申领。

国税局提醒：仍有时间撤回未决的员工留任税收抵免申领

国税局还将继续接受并处理根据特殊撤消申领流程撤回纳税人全额员工留任税收抵免申领的请求（英文）。纳税人至少可以在今年年底前申请撤消申领。

此撤回选项允许某些已提交员工留任税收抵免申领、但尚未收到退税的雇主撤回其提交的申请，并避免未来的还款、利息和罚款。提交员工留任税收抵免申领但尚未付款的雇主可以撤回申领，并避免获得他们不符合资格的退税。如果他们收到支票但尚未存入或兑现，也可以撤回申领。

国税局 设立撤消申领选项是为了帮助小企业主和其他受到员工留任税收抵免营销人员或发起人压力或误导的人提出不合格的申领。撤回的申领将被视为从未提出过。国税局不会处以罚款或利息。

在此期间，国税局提醒纳税人在申请员工留任税收抵免之前要格外小心，因为营销人员和诈骗者继续采用激进的伎俩。此外，国税局继续敦促提交申领的纳税人审查员工留任税收抵免要求，并与值得信赖的税务专业人士讨论他们的资格，以应对有关该抵免的误导性营销。

有关员工留任税收抵免资格的更多信息，请参阅员工留任税收抵免常见问题（英文）和员工留任税收抵免资格清单，该清单可通过交互式工具（英文）或可打印指南（英文）获取。

封面图Credit：IRSnews via X