报税季小众攻略 | resident alien fellowship 如何免税

米啾啾面啾啾 5.27万浏览 2020-02-28 更新 2020-02-20 发布

前言&eligibility

每次一过完年报税季就要来了，今天给大家写一个真的超小众的攻略，是关于resident alien fellowship退税问题的。由于fellowship是不会提前扣税的，所以美国本地人读博拿fellowship的每年报税季都要交大概1000-2000刀左右的税，真的是一个月的房租就这么没了2333作为来自中国大陆的国际生，在美国的前五年会有一个tax treaty免去fellowship的全部税用，大家可以用glacier之类的软件去退税。然而像我这种本科就在美国总共待了超过五年的人，身份就会从nonresident alien变为resident alien。下面贴了一张来自IRS官网对于resident alien的解释，我highlight的那句话有说resident alien交税和美国公民是一样的，所以理论上我们也要在报税的时候补交1000-2000刀的税，对于本来就贫穷的搬砖人士来说真的是雪上加霜2333

截图自IRS官网

然！而！我大天朝和美国有一份专门针对fellowship的tax treaty，里面免除了在美读书的（拿F1签证的）来自中国大陆的resident alien fellowship的所有税用。去年为了少交这1000多刀的税，我当时还在爱尔兰实习，真的在那边查资料查的焦头烂额，也找了各种人确认我填表没有问题。今年有了去年的经验我报税的流程就轻松多了，这里也把我的经验写成一份攻略，分享给有需要的人们~

下图为IRS官网给的example，正好写的就是关于中国留学生的~上面明确的写了就算是resident alien也可以用这个treaty来waive fellowship tax，当时看到这句这的眼睛都亮了OwO

这份攻略的受益者为：

⭐在美居留超过五年成为resident alien

⭐现在留美的目的为教学、上学、做research

⭐在2019年有获得fellowship（来自学校、政府或科研机构）

下图贴了具体的tax treaty article 20，我上面的翻译也不是很完全的，大家具体看图。

简而言之就是如果你大学本科在美国读的，之后继续在美读研/读博领了fellowship，再这里待了超过五年变成了resident alien，就可以用这个treaty，这个攻略就继续看下去吧~

所需的表格

这里只包含了针对fellowship tax treaty部分所要file的表格：

1.f1040：整个报税的主要表格，下载点这里

我这里链接的是对2019年的报税表格，大家也可以直接google f1040进行下载~

2. f1040s1: f1040 schedule 1,算是1040的一个补充表格，下载点这里

3.f8833: 针对tax treaty说明的表格，下载点这里

注意：这篇文章写于2020年，像f1040和f1040s1这种表格每年都是会更新的，大家最好直接google 表格的名字下载。f8833上次更新是2017年了，所以我这两年用的都是一张表，大家之后保险起见最好也是google表格下载最新的版本。

填表步骤

1. f1040

f1040上面那部分的信息大家就自行填写了，我们这里主要focus在报收入的这一款（我红框框圈起来的地方）。

1. 首先line 1的wages,salaries,tips, etc. Attach Forms(s) W-2这里，大家要填写W2 上面所有收入的总和，再加上你scholarship（fellowship）的收入。之后在line 1左边那里写上“SCH 你的fellowship总数”。如下图，如果你2019年总共拿了1万刀的fellowship，这里就写SCH 10,000.

2.之后跳到第7行：other income from Schedule 1, line 9。7a这里填写负号+你的fellowship的总数,7b这里填写lines1,2b,3b,4d,5b,6和7a加起来的总数。举个例子，如果你今年就只有W2的收入加上fellowship的收入，在7b这里由于减掉了7a就只剩下你的W2工资了。这样你的fellowship就不会加入到表格后面需要缴税的计算中了。具体的例子可以看下图~

其他的项目顺着f1040继续填下去就好，由于line 11b的taxable income是基于line 7b上面的数字的，所以这样在f1040的主表格上fellowship部分的税就被免除了~

2. f1040s

由于line 7a提到了f1040 schedule 1，我们这里也需要继续填写schedule1 的表格，之后也要附在f1040后面一同寄给IRS。

关于f1040 schedule 1的表格过于fellowship tax exemption的部分我们只需要focus在line 8： other income. List type and amount这里。Line 8 这里填写负号+你的fellowship amount，然后在左侧的空白处写See attached 8833。Line 9 就按照指示把第一到第八行的数目加起来就好。

这样schedule1的表格就搞定了~

3.f8833

最后一张表格了，胜利就在前方~

1.首先是填地址下面几个要check box的地方，这里我们要勾上第一个：The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114

和第三个：check this box if the taxpayer is a U.S. citizen or resident or is incorporated in the United States

2.之后移到下方的表格，填写tax treaty的具体信息

具体的信息看下图就好，这个我用了去年我填写的表格，别的都可以照抄，要注意的是在part 3这里要写自己学校的名字和employee's SSA number,具体的地址和SSA number都可以在你的W2 form （line b & c）找到~

3.最后一步！来到part 6，explaination,这里要解释为什么这个treaty对你有效，我这里就贴上我去年写的，去年有顺利拿到应该拿的tax return之后也没有收到过IRS发来的报错，所以亲身证明这样写是可行的，这里欢迎大家自取啦~ 这里大家注意改成自己的fellowship ammount然后最后一句那个income in 2019也要根据你在报哪年的税来调整~

这样就完成了~是不是看起来还算轻松没有很繁琐OwO我之前一直觉得报税季填表就是个老大难，特别是去年一切都要靠自己来一步步摸索。今年按照去年的方法真的轻松很多~

表格邮寄

由于我们填写了tax treaty（表格f8833），这个表格必须邮寄，不能网上提交。具体的mailing address每个州是不一样的，详情可以去IRS官网Where to File Paper Tax Returns With or Without a Payment查询。这个网站有下图的一个长长的list，点入自己所在的州就可以查询不同表格需要邮寄到什么地址了。

截图自IRS官网

大家在邮寄表格时记得附上f1040,f1040s1,f8833和W2 for federal return 的那张。如果还有其他收入和其他表格也要记得一起提交。

关于州税

我之前本科是在德州读的，当时完全没有州税，读研后来到麻省才了解到原来有的州还要额外交州税，当时真的是让已经贫穷的我完全雪上加霜2333填报税表格的时候也是受到了双重的折磨2333真的是除了气温之外又多了appreciate大德州的理由啊（笑~）

大家所在的省要不要交income tax州税可以看下图，不知道大家属不属于这幸运的九个省里面呢OwO

图片来自于Patriot官网，版权属于原作者

关于州税的话我只能用麻省来举例子，我不知道别的省的处理方式是不是一样的。下图是麻省2019年全年麻省居民的表格，在画红框的那一栏填total federal income的时候说是来自f1040的line7b，我们之前f1040 line7b的收入已经是扣除了fellowhsip所得的数额了，所以大可不必担心~就按照W2的数额和其他的额外收入来填写就好了。

关于file州税，我这里有一个小小的攻略。如果你的收入和我一样比较单纯（就w2 income +fellowship这种，或者有额外股票收入之类的），可以和我一样用网上的免费报税软件填写的，我用的是FreeTaxUSA这个网站(https://www.freetaxusa.com/)。我在填写表格的时候直接忽略了fellowship的数额来填写表格，一切填好后他会让你选择是efile还是mail it，这个时候选择mail it就可以下载他帮你自动填写好的federal和state tax 的表格。由于federal的表格我们需要报fellowship还要填各种form，所以网站自动填写的federal表格我们是不能用的，不过我们可以根据这个表格来检查我们最后的退税数额/补税数额自己算的对不对，因为理论上我们自己填写的数额由于扣除了fellowship最终会和网站generated的是一样的。对于state tax来说，由于最上方的收入已经是减去了fellowship的，所以这个自动生成的表格时准确的，我们就可以打印下来直接邮寄~而且这个网站还会告诉你具体要邮寄到什么地址（由于federal tax我们只能邮寄，相应的州税也必须邮寄不能e-file），以及打印下来后还需要做什么（签名，附上什么额外表格etc.），所以我觉得又方便又实用，推荐给大家~

结语

That's it~本科的时候感觉填写tax form真的是一件无比繁琐的事情，不过当时也可以用glacier app来帮助填写。从去年开始变成了resident alien还要claim fellowship tax exemption一切都要靠自己真的是一把辛酸泪，不过通过仔细阅读各种IRS 官网的instruction才发现其实他们写的还是很详尽的2333一步步下来虽然花了很多时间，但是最后搞懂了一切也成功退到了税超有成就感OwO

今年自己按着去年的表格一步步的写下来超快就把表格填好了，当时就下定决心要写这篇攻略来服务大众。虽然收益人群很小众，但是能帮助到dealmoon上的一些人我就很开心了❤希望大家的报税季都过得顺利~