最新： IRS公布税改前已报税处理办法：
- 如果失业金免税额不影响各种tax credit领取资格，不需要修改报税，IRS将自动计算报税退税金额（比如原先已有EITC，失业金免税只是令EITC变多，IRS可以自动调整），将自动把多缴或少退的金额退回；
- 如果失业金免税后，令某些原先不符合资格的tax credit现在符合资格了（比如因为AGI降低后符合EITC资格等），则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税。
拜登总统签署了最新的第三轮纾困法案American Rescue Plan Act，其中包含了为领取失业救济金的人提供联邦税收减免，并且可追溯到2020年收到的失业金，夫妻两人最高可减免$20,400。
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到底谁可以受惠？可以减多少税？报税如何填表？之前已经报税了要怎么追回福利？下面一起来做做功课！
失业救济金前$10,200免税
根据第三轮纾困法案解读，2020年调整后总收入（Ajusted Gross Income）低于$150,000的个人或家庭，每人收到的失业金金额前$10,200的部分可免税。
夫妻联合报税的话，如果两人都有领失业金，则每人可各自享受失业金前$10,200免税福利，即夫妻失业金收入最高可享$20,400免税。
可减多少税？
假设个人单身报税：2020年失业金收入$20,000，其他收入$30,000。
| 2020年报税减税例子 | ||
| 单身报税 | 之前 | 之后 |
| 一般收入 | $30,000 | $30,000 |
| 失业金收入 | $20,000 | $20,000 |
| 失业金免税额 | 0 | (-$10,200) |
| 标准扣除额 | (-$12,400) | (-$12,400) |
| 应税收入 | $37,600 | $27,400 |
| 税率 | 12% | 12% |
| 应缴税 | $4,512 | $3,288 |
假设个人单身报税：2020年失业金收入$5,000，其他收入$20,000：
| 2020年报税减税例子 | ||
| 单身报税 | 之前 | 之后 |
| 一般收入 | $20,000 | $20,000 |
| 失业金收入 | $5,000 | $5,000 |
| 失业金免税额 | 0 | (-$5,000) |
| 标准扣除额 | (-$12,400) | (-$12,400) |
| 应税收入 | $12,600 | $7,600 |
| 税率 | 12% | 10% |
| 应缴税 | $1,512 | $760 |
可见法案实行后，2020年有失业金收入的小伙伴们联邦税将会减少，如果当初领失业金时有设置预扣税，可能还能获得退税。
州税也减吗？
以上所说的减税只是联邦个人所得税的部分，州税是由各州制定，要看州是否跟随联邦更新规定。
但是，CA、MT、NJ、PA和VA几个州本身州税已豁免了失业金收入部分；而另外7个州，AK、FL、NV、SD、TX、WA和WY，不用申报州税。
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据CNBC 3/30报道，13个州依然没有宣布豁免失业金前$10,200的州收入税，包括：CO、GA、HI、ID、KY、MA、MN、MS、NC、NY、RI、SC和WV；WI和IN仅豁免部分。
报税如何填表？
IRS暂时提供了邮寄报税的额外计算表格（Unemployment Compensation Exclusion Worksheet）指引：
小伙伴们可在Schedule 1, Line 7填写2020年所得的失业金，即Form 1099-G box 1，然后在Line 8填入应减去的免税部分，负数以括号的形式表示。
- 假设夫妻两人一人领$20,000失业金，配偶领$5,000失业金：Line 7填$25,000，Line 8填($15,200）。
收入比较复杂的小伙伴们应先以以下Worksheet表格计算资格和免税部分：
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- 填入Schedule 1表的Line 1至7数字总和；
- 填入Schedule 1, line 8指引里的其他收入；
- 将line 1和2相加；
- 填入Form 1040, line 10b 以及 Schedule 1, line 10~21之和；
- 将line 3减line 4，这个就是调整后总收入（MAGI）；
- Line 5 是否高于$150,000？ 选yes的话，即不符合资格；选no可以继续；
- 输入你的2020年失业金收入或$10,200（选更小数）；
- 如果夫妻合报，输入配偶2020年失业金收入或$10,200（选更小数）；
- 将line 7和line 8相加，这个数字是你可以减去的失业金免税额；
- 将line 2减去line 9，将结果输入Schedule 1, line 8，如果结果为负数，则加上括号，在旁边虚线上输入“UCE”（如下图），再完成其他表格。
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另外，IRS表示会跟报税软件公司商量如何更新报税软件，想要e-file的小伙伴们建议留意常用报税软件的最新消息。
大部分主流报税软件，包括TurboTax、H&R Block、TaxAct、CreditKarma Tax等都已经更新了版本，可以直接申报失业金免税。
已经报税怎么办？
IRS 3月31日公布：如果在税改之前报税，IRS将会自动计算正确的缴税和退税，如果有多缴税或少退税的情况，IRS将会发放退款，第一笔退税金预计将会从5月起开始发放。IRS表示会先处理免税金额在$10,200或以下的税表，然后处理夫妻联合报税免税金额在$20,400或以下，以及其他更复杂的税表。
IRS表示，如果失业金免税的改变没有影响到各类税收抵免Tax Credits的符合资格的话，已经报税的人士不需要修改税表（File Amended Tax）。比如原先符合EITC资格，因为收入减少而令EITC有所增加的话，IRS可以自动调整这类退税金额。
但是，如果因为失业金免税额减少了整体收入，导致原本不符合某些Tax Credits（比如EITC）资格，而现在符合资格的话，则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税。
写在最后
第三轮纾困法案除了失业金免税额福利以外，还要发$1400纾困金，如果你2019年的报税不符合申请资格，而2020年符合的话，或者也要考虑尽快报税，可以尽快收到$1400纾困金。
本文由爱做功课的Rain翻译整理，资料参考CNBC，未经许可不得擅自转载，否则将追究责任。封面图 via Shutterstock
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