2023-2024 美国赠与税免税额和税率，亲人送礼也可能要交税！

美国人常说，人生在世，只有死亡与缴税不可避免。🥲 你知道吗？在美国，如果将金钱或财产赠送给他人并超过了一定价值，就要报税，如果超过了赠与税免税额，就要缴纳赠与税（英文：Gift Tax）。

赠与税是什么？

根据IRS定义，赠与税是针对一个人向另一个人转让财产而没有收到等值回报的一种税收。无论赠与人是否将转让当作赠与礼物，都需要缴纳赠与税。

赠与税适用于任何类型的财产转让，如果你无偿给予财产（包括金钱）或财产的使用权或财产收入，而不期望收到至少等值的回报，就属于赠与。如果你以低于全部价值的价格出售某物，或者提供无息或减息贷款，也可能属于赠与。

哪些情况适用于赠与税，哪些情况不适用？

适用于赠与税	不适用于赠与税
现金	向IRS批准的慈善机构捐赠
有价证券，例如股票和债券等	为他人支付学费或医药费（直接支付给教育机构/医疗机构）
房地产和车辆	送给配偶的礼物（如果配偶是美国公民）
艺术品	向政治组织赠送礼物和捐款

赠与税免税额2023-2024

IRS对人们每年（annual）和一生中（lifetime）可以免税赠与的礼物价值设定了上限。终身赠与税免税额与遗产税免税额直接相关。

美国赠与税免税额2023

2023年赠与税免税额为17,000美元，已婚配偶的免税额为每人$17,000，合计$34,000。这个金额是年度赠与税免税额（Annual Gift Tax Exclusion），是指你在一年内可以向某一个人赠与的最高金额而无需向IRS申报，你可以分别向多个人赠与年度免税额以内的礼物而无需申报赠与税。

假设一对夫妇有三个孩子，在2023年里，这对夫妇可以送给每个孩子$34,000（合共$102,000）而无需申报赠与税。

如果你在2023年赠与某一个人的礼物价值超过了免税额（$17,000），就需要在2024年报税时，申报赠与税 709表格。但申报并不代表一定要缴税。2023年，个人的终身赠与税免税额（Lifetime Gift Tax Exemption）为1,292万美元。因此，如果你当年的赠与礼物价值超过年度免税额，还可以在终身免税额中扣除，直至超出终身赠与税免税额的价值，才需要缴纳赠与税。

终身赠与税免税额说明
赠与礼物价值	$217,000
2023年赠与税免税额	$17,000
应税金额	$200,000
2023年终身赠与税免税额	$12,920,000
剩余终身赠与税免税额	$12,720,000

由于联邦的遗产税免税额与终身赠与税免税额相同，如果生前赠与礼物超出年度免税额而使用了终身免税额，那么最后遗产税免税额也会相应减少。

美国赠与税免税额2024

2024年赠与税免税额为$18,000，已婚配偶的免税额为每人$18,000，合计$36,000；2024年个人终身赠与税免税额为1,361万美元。

赠与税税率

纳税人通常只需对超出了终身免税额的部分金额缴纳赠与税，即2023年赠送礼物价值超过1,292万美元的部分，或2024年超过1,361万美元，才需要交赠与税。赠与税税率与遗产税税率相同，在18%至40%之间。

2023-2024美国遗产税和赠与税税率
应税金额	税率
不超过 $10,000	18%
$10,001 ~ $20,000	20%
$20,001 ~ $40,000	22%
$40,001 ~ $60,000	24%
$60,001 ~ $80,000	26%
$80,001 ~ $100,000	28%
$100,001 ~ $150,000	30%
$150,001 ~ $250,000	32%
$250,001 ~ $500,000	34%
$500,001 ~ $750,000	37%
$750,001 ~ $1,000,000	39%
$1,000,001 或以上	40%

如何合法避税？

2018-2025年的终身赠与税免税额是基于前总统特朗普时期的临时税改立法《减税和就业法案（TCJA）》。如果国会没有进一步行动的话，2026年起，终身赠与税和遗产税免税额将恢复至2018年之前的500万美元水平（根据通货膨胀进行调整）。

IRS表示，在2018年至2025年期间，利用了翻倍的终身赠与税免税额的人，不用担心2025年之后因终身赠与税和遗产税免税额降低而受到任何影响。

赠与税常见问题FAQ

谁需要缴纳赠与税？

赠与税通常是赠与人/送礼的人的责任，受赠人/接受礼物的人无论礼物价值多高都不需要交税。但在特殊情况下，受赠人也可以同意缴纳赠与税，如果需要作出这样的安排，请咨询税务专业人士。

什么会被视为赠与礼物？

任何向个人直接或间接的转让，如果没有收到等额（以金钱或金钱价值作为衡量）的回报，即被视为赠与。

哪些赠与可以被排除？

通常任何赠与/送礼都需要纳税，但有也有很多例外，以下的礼物/赠与不属于应税礼物赠与：

1. 价值在年度赠与税免税额以下的礼物；
2. 直接支付给教育机构的学费；
3. 医疗费用，包括医疗保险费用；
4. 赠与配偶的礼物（如果受赠一方是美国公民）；如果受赠一方非美国公民，则每年免税赠与金额上限为2022年$164,000，2023年$175,000，2024年$185,000；
5. 赠送给政治组织的礼物。

除此以外，向符合条件的慈善机构捐赠，则可以通过将捐赠价值扣除来减税。

非美国公民送礼需要缴纳美国赠与税吗？

非美国公民的非居民只需要就位于美国的不动产或有形财产的赠与，缴纳赠与税。也就是说，非居民外国人赠送不在美国境内的不动产或有形财产，或赠送位于美国的无形财产（包括美国公司的股票）都无需缴纳赠与税。

如果需要缴纳赠与税，非美国公民的非居民也可以享受相同的年度赠与税免税额。

我可以在所得税申报中扣除赠与的礼物价值吗？

赠送礼物或将遗产留给继承人通常不会减少需要缴纳的联邦所得税，你不能扣除赠送礼物的价值（捐赠给合资格的慈善机构除外）。

每年有多少免税额？

赠与年份	每个受赠人的年度赠与税免税额
2011年至2012年	$13,000
2013年至2017年	$14,000
2018年至 2021年	$15,000
2022年	$16,000
2023年	$17,000
2024年	$18,000

如果我和我的配偶想送出共同拥有的财产怎么办？

如果配偶双方都是美国公民或居民，可以通过gift splitting（分担赠与）将单个受赠人的年度免税额加倍。但如果其中一方不是美国公民或居民，则不能利用gift spliting，需要分开申报赠与税。

赠与年份	每个受赠人的年度赠与税免税额	每个受赠人的年度赠与税免税额 （来自2个配偶）
2011年至2012年	$13,000	$26,000
2013年至2017年	$14,000	$28,000
2018年至 2021年	$15,000	$30,000
2022年	$16,000	$32,000
2023年	$17,000	$34,000
2024年	$18,000	$36,000

什么情况下需要申报赠与税709表格？

如有以下情形，必须填写709表格申报，包括：

• 你向至少一人（美国公民配偶除外）赠与的礼物价值超过年度免税额。
• 你和配偶共同分担赠与礼物（gift spliting），即使一半的价值没有超过年度免税额也要申报。
• 赠送他人未来权益礼物（future interest gift）不适用于年度免税额，无论价值多少都必须要申报。所谓未来权益礼物是指受赠人对财产不能立即使用、拥有或享受，要在未来某个时候才能享受权益的财产，包括财产回复权（reversion）、剩余产权（remainder）和人寿保险信托之类。
• 赠与配偶的财产利益可以因未来事件而终止。

讨论

小伙伴们，大家对美国的赠与税有什么看法呢？欢迎在评论区分享~

资料来源：IRS.gov，Investopedia，NerdWallet，封面图Credit：designer491/iStockphoto

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